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  「外匯保證金交易」所買入或賣出之外匯，不實際交割，只在平倉後結算價差損益，存入或從帳戶 中扣 除。客戶建立一外匯交易部位後，必須在未來做一反方向交易將部位結清，交割其間的價差，而此交易帳 戶是以美元為結算基礎貨幣。
 
1. 直接報價貨幣 EUR/USD，GBP/USD，AUD/USD，NZD/USD 等損益直接換算成美元。
 
損益計算方法：(賣出價 - 買入價) x 交易金額 = 盈虧 (美元 )
 
舉                例： 於 1.2200 買入 20 萬 EUR/USD，於 1.2350 賣出 20 萬 EUR/USD 平倉。
(1.2350 - 1.2200) x 200,000 = +USD 3,000
 
2.  間接報價貨幣USD/JPY，USD/CHF，USD/CAD等損益則必須再除以平倉時匯率，才能換算成美元。
 
損益計算方法 ： (賣出價 - 買入價 )× 交易金額 ÷ 平倉價 = 盈虧 (美元 )
 
  舉                例： 於109.00買入20萬USD/JPY，後於108.00賣出20萬USD/JPY平倉。
( 108.00 － 109.00) × 200,000 ÷ 108.00 ＝ － USD 1,851.85
 
3. 交叉匯率EUR/JPY，EUR/CHF，AUD/JPY等以EUR、AUD為基準貨幣，JPY、CHF為兌換貨幣，
損益必須再除以平倉時美元兌該兌換貨幣的匯率，才能換算成美元。
 
  損益計算方法： (賣出價 - 買入價) × 交易金額 ÷ 美元兌兌換貨幣市價 = 盈虧 (美元)
 
  舉                例： 於132.00買入20萬EUR/JPY，後於135.00賣出20萬EUR/JPY平倉，
平倉時USD/JPY市價為109.00。
( 135.00 － 132.00 ) × 200,000 ÷ 109.00 ＝＋ USD 5,504.59
 
換匯損益
客戶有未平倉部位時，銀行每日會根據在倉部位兩個幣別的利息差計算換匯損益。若客戶買入高利息貨幣，相對地賣出低利息貨幣時(例如：買入澳幣賣出日圓)，將有換匯利益收入，銀行會將換匯利益收入存入客戶之外匯保證金交易專戶中；反之，若客戶賣出高利息貨幣買入低利息貨幣時(例如：賣出澳幣兌日圓)，客戶將有換匯損失負擔，銀行會從客戶之外匯保證金交易專戶中扣款。
 
舉                例： 澳幣/日圓 即期市價 81.75
澳幣/美元 即期市價 0.9040
美元/日圓 即期市價 90.45
澳幣利率 存款2.80%、放款3.70%
日圓利率 存款0.03%、放款0.58%

若客戶買入25萬澳幣兌日圓(即買入澳幣，賣出日圓)，價位在
81.75，隔日未平倉之換匯利益為：USD 13.93

計算如下：
買入澳幣25萬
250,000 × 2.80% ÷ 360(天) ＝ 澳幣19.44
澳幣19.44 × 0.9040 (澳幣/美元市價) ＝ 收入美元17.57
賣出約當澳幣25萬的日圓
250,000 × 81.75 × 0.58% ÷ 360(天) ＝ 日圓329.27
日圓329.27 ÷ 90.45 (美元/日圓市價) ＝ 付出美元3.64
合計： 17.57－3.64＝美元13.93

換匯利益或換匯損失，均依客戶所交易幣別之交割日為基礎計算，直接從外匯
保證金交易專戶中進扣。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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